УСН-2025. Что нового?

С 2025 года компании на УСН (упрощенной системе налогообложения) ждут значительные изменения, направленные на увеличение лимитов и введение обязательного НДС для определенного уровня дохода.

Увеличение лимита дохода

Максимальный лимит дохода для применения УСН возрастет до 450 млн рублей в год, что делает систему доступной для более крупных компаний.

НДС для УСН

Компании с доходом свыше 60 млн рублей должны будут платить НДС. Это изменение важно, так как налоговая нагрузка и требования по учету возрастут. Введение НДС делает систему сложнее, ведь компании на УСН раньше избегали этого налога, упрощая учет и снижая издержки.

Основные правила:

• Порог 60 млн руб. Вводится обязательный НДС.
• Выбор ставки: Можно выбрать пониженную ставку НДС или общую ставку 20%.

Кто освобожден от НДС?

Компании, чьи доходы в 2024 году не превышают 60 млн рублей, освобождены от НДС в 2025 году. Это освобождение не требует уведомлений налоговой или сдачи дополнительных деклараций. Но если компания комбинирует УСН с ПСН (патентной системой налогообложения), доходы будут суммироваться.

Пониженные ставки

Для компаний с доходом 60-250 млн рублей вводится ставка 5%, а при доходе более 250 млн рублей — 7%. Применение этих ставок ограничивает право на налоговые вычеты по НДС и требует применять выбранную ставку минимум три года.

Когда НДС 20% может быть выгоднее

Для тех, кто закупает товары или услуги с уже включенным НДС, стандартная ставка 20% может быть полезной, так как позволяет учитывать входной НДС. Это дает возможность уменьшить исходящий налог за счет вычета входного НДС, что выгодно при значительных расходах на закупки.

Факторы для учета:

• Размер наценки: Сравнение доходов и расходов.
• Льготные ставки: НДС 10% для некоторых категорий товаров (например, продукты, детские товары).

Новые требования по НДС

Переход на НДС требует выполнения ряда требований:

• Добавление НДС в цены на товары и услуги.
• Формирование счетов с выделением НДС.
• Регулярная уплата НДС и поквартальная отчетность.
• Ведение книги покупок и продаж.
  
  

Подписывайтесь на наш Телеграмм-канал, чтобы читать эксклюзивные новости первым - FinExpert - финансы в госзакупках и не только